증여세 계산 및 신고방법 완벽 정리

 

안녕하세요 러송입니다.

 

증여를 위해 많은 사람들이 공부를 하고 있습니다.

증여세 계산 및 신고방법

오늘은 증여세에 대해 알아보겠습니다.

 

목차

1. 증여세란?
2. 증여세 요건
3. 증여세 신고방법
4. 마치며

 

1. 증여세란?

증여세란 부모님, 친척 등 타인에게 무상으로 재산을 증여받았을 때 그 재산을 받은 사람이 부담하는 세금을 말합니다. 단, 재산을 받은 사람이 증여세를 납부할 능력이 없다고 인정되는 경우에는 증여자가 연대해서 세금을 납부할 수도 있습니다.

 

 

2. 증여세 요건

다음은 증여세 공제액 및 공제기간입니다.

 

증여세 공제액은 아래와 같습니다.

구분	금액
배우자	6억원
성년인 직계존속	5,000만원
미성년인 직계존속	2,000만원
직계비속	5,000만원
기타 친족	1,000만원

 

공제기간은 10년 단위로 합산하여 계산합니다. 즉, 부모가 성인 자녀에게 5,000만원을 증여했다할 경우 10년 뒤에 다시 5,000만원을 증여하면 증여세는 0원입니다.

 

다음은 증여세 신고기간입니다.

 

증여세 신고기간은 증여를 받은 사람이 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내 관할세무서에 증여세 신고를 하고나 국세청 홈택스에서 온라인으로 신고해야합니다.

 

즉, 2022년 10월 11일이 증여일이라면 신고기간은 2023년 1월 31일까지 신고를 해야하는 것입니다.

 

이 기간에 신고하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.

 

다음은 증여세 계산방법입니다.

 

증여세 계산방법은 과세표준(증여금액에서 공제금액을 빼고 남은 금액)에 따라 10 ~ 50%의 세율을 책정합니다.

 

 

증여세 과세표준 및 세율은 아래를 참고하시면 됩니다.

과세표준	세율	누진공제액	계산방법
1억원 이하	10%	0원	과세표준 * 10%
1억원 초과 5억원 이하	20%	1,000만원	과세표준 * 20% - 1,000만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6,000만원	과세표준 * 30% - 6,000만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억 6,000만원	과세표준 * 40% - 1억 6,000만원
30억원 초과	50%	4억 6,000만원	과세표준 * 50% - 4억 6,000만원

 

예시를 들어보겠습니다.

 

부모가 성인 자녀에게  지난 10년간 증여가 없었고 2억원을 증여하고 자녀가 3개월 내 증여세를 신고한다면 세금은 아래와 같습니다.

 

(증여액 2억원 - 증여공제 5,000만원) * 과세표준에 따른 세율 20% - 누진공제액 1,000만원 = 2,000만원

 

2,000만원 * (100% - 신고세액공제 3%) = 최종세액 19,400,000원

 

다음은 증여세 면세입니다.

 

증여세를 부과하지 않는 경우가 있는데 대표적인 예는 아래와 같습니다.

 - 국가나 지방자치단체로부터 증여받은 재산의 가액

 - 정당법에 따라 정당이 증여받은 재산의 가액

 - 사회통념상 인정되는 이재구호금품, 치료비, 통상 필요하다고 인정되는 혼수용품 등

 - 장애인을 보험금 수령인으로하는 보험에 대한 대통령령으로 정하는 보험의 보험금

 - 부양의무가 있는 자녀에 대한 생활비 및  교육비

 

 

 

 

3. 증여세 신고방법

다음은 온라인으로 증여세 신고하는 방법에 대해 알아보겠습니다.

 

먼저 국세청 홈택스로 접속 및 로그인합니다.

 

국세청 홈택스 (hometax.go.kr)

국세청 홈택스

 

다음 신고/납부의 증여세를 클릭합니다.

신고/납부의 증여세

 

다음은 일반증여신고에서 요건에 따라 신고유형을 선택해주는데 법정신고기간(증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내) 내에 신고한다하면 정기신고를 클릭해줍니다.

증여세 신고 메인

 

다음은 증여받은 정보에 대해 입력해줍니다.

증여받은 정보 입력

 

증여자 : 재산을 주는 사람의 개인정보를 입력합니다.

수증자 : 재산을 받는 사람의 개인정보를 입력하고 주소, 연락처, 증여자와의 관계를 입력합니다. 

수증자 구분에 해당하는 사항이 있으면 추가 선택해줍니다.

 

다음은 증여재산명세에 대해 입력해줍니다.

증여재산명세 입력

 

증여재산의 구분은 증여재산 - 일반이 기본적인 선택입니다.

증여재산의 종류는 현금 등 해당하는 자산을 선택해주면됩니다.

평가방법은 현금인 경우, 현금 등 시가(상기 제외)를 선택하고 그외에 해당한다면 다른 것을 선택해주면 됩니다.

 

그 후 등록하기 버튼을 누르면 아래에 증여재산명세 합계가 자동으로 계산되어 나옵니다.

 

그러고 저장 후 다음이동을 클릭해줍니다.

 

다음은 세액계산 입력입니다.

세액계산 입력

 

임의로 1,000만원을 입력하고 계산을 해보았는데 위와 같이 나왔습니다.

 

여기서 필히 선택해주어야하는게 있는데 증여재산 공제(25 ~ 27)입니다.

 

증여재산 공제를 하지 않을 경우, 위와 같이 세금이 나오게 됩니다.

 

증여재산 공제에 값을 입력해주면 아래와 같이 나옵니다.

 

세액계산 입력2

 

무조건 입력하는 건 아니지만 증여세 공제대상 및 금액을 위에서 확인한 바와 같이 해당한다면 금액을 입력해주면 자동으로 세액이 수정반영됩니다.

 

저장 후 다음으로 이동하면 최종적으로 입력한 내용을 확인할 수 있습니다.

신고내역 확인

 

금액이 이상없으면 제출하고 증빙서류를 첨부하면 되는데 그 증빙서류는 이체내역과 가족관계증명서를 제출하면 됩니다.

 

 

4. 마치며

오늘은 증여세에 대해 알아보았는데 도움이 되셨길 바랍니다.

 

아래의 글도 참고하시기 바랍니다.

2023년 부동산 증여 취득세 변경사항 완벽정리 (lovingpine.com)

2023년 부동산 증여 취득세 변경사항 완벽정리

 

재산세 과세기준, 세율, 납부일 정리 (lovingpine.com)

재산세 과세기준, 세율, 납부일 정리

 

종합부동산세(종부세) 과세기준, 세율, 납부일 정리 (lovingpine.com)

종합부동산세(종부세) 과세기준, 세율, 납부일 정리

 

양도소득세 과세기준, 계산 및 신고방법 정리 (lovingpine.com)

양도소득세 과세기준, 계산 및 신고방법 정리

 

 

읽어주셔서 감사합니다!